법인으로 전환시 세금이 줄어드는 경우는?

2022-06-10

뉴스톡 신승세무법인

#종합소득세가 많이 나왔다면 법인전환도 방법입니다!

사업 규모가 커지고 5월에 갑자기 세금이 늘어났다면 법인 전환을 고려해 보는 것도 좋습니다. 법인은 과세표준에 따른 세율이 개인 사업자보다 적기 때문인데요, 물론 장점만 있는 건 아니므로 다양한 관점에서 비교해야 합니다.

■ 사례 소개

세무톡씨는 도·소매업을 5년 가량 해 오고 있습니다. 작년에는 쇼핑몰까지 사업을 확장하여, 매출도 더 늘고 업계에서도 자리를 잡았습니다. 

하지만 사업이 잘되는 것은 좋았지만 종합소득세가 늘어나는 것에 대해 고민을 하고 있었습니다.

올해 종합소득세 신고를 준비하면서 세무사사무실의 세무대리인으로부터 사업규모가 크면 법인으로 전환했을 때 세금 부분에 도움이 된다고 하며 이제 법인전환을 고려해 보아야 하는 때라고 설명을 해주었습니다.

■ 소득이 일정규모 이상이면 법인이 세금 더 적어

법인형태로 사업을 하게 되면, 법인이 얻은 소득에 대하여 법인세가 과세되고, 개 인형태의 경우에는 종합소득세가 부과됩니다. 그런데 비록 형태는 다를지라도 소득이 같다면 세금의 액수는 똑같지 않을까 생각한다면 오산입니다.

법인세와 소득세는 적용하는 세율이 다르기 때문입니다. 법인은 소득 2억 원까지는 10%의 세율이 적용되며, 200억 원까지는 20%의 세율, 200 억원 초과하는 소득에 대해서는 22%의 세율, 그리고 3000 억원 초과하는 소득에 대해서는 25%의 세율을 적용 받습니다.

반면 개인은 현재 소득 1천 2백만 원까지는 6%, 4천 6백만 원까지는 15%, 8천 8백만 원까지는 24%, 1억 5천 만원까지는 35%, 3억 원까지는 38%, 5억원 까지는 40%, 5억원 초과 분에는 42%의 세율이 적용됩니다.

위 세율을 놓고 보았을 때 과세표준이 1천만 원이라면 개인은 6%의 세율이 적용되지만 법인은 10%의 세율이 적용되므로 개인이 유리합니다. 하지만 과세표준이 5천만 원이라면 개인은 24%의 세율이 적용되고 법인은 10%의 세율이 적용되므로 법인이 유리하게 됩니다.

따라서 소득이 일정규모 이상인 경우라면 법인이 세금 면에서 훨씬 유리하다는 것을 알 수 있습니다.

■ 사업계획, 기장능력, 투자규모 등 종합적으로 고려해야

물론 법인과 개인 중 어떤 방식으로 사업을 할지 결정하기 위해서는 세금 외에 장차 사업계획, 투자규모, 기장능력, 업종별 특성 등을 종합적으로 고려해야 합니다.

예를 들면 무역업은 대외신인도 때문에 설사 규모가 작더라도 법인형태로 사업을 하는 것이 바람직할 것입니다. 한편 법인은 개인보다 훨씬 까다롭게 장부기장을 해야 하며, 외부자금을 얼마나 필요로 하는 지도 고려해야 합니다.

■ 시사점

일반적으로 특별히 요식업과 같은 사업이 아니면서 연간 순소득이 1억 원가량 된다면 법인이 세금 면에서는 훨씬 유리하며, 절세된 금액은 사업에 재투자하여 사업의 성장을 도모할 수 있으니, 이런 경우에 해당된다면 법인전환을 적극 검토해보는 것이 좋습니다.